Panorama del sistema tributario y calendario
Última verificación: 24 oct 2026 · Estado: en cambio
Argentina tiene un sistema tributario federal recaudado por ARCA (la Agencia de Recaudación y Control Aduanero que reemplazó a la AFIP por el Decreto 953/2024), además de impuestos provinciales y municipales. Una empresa extranjera que opera en el país normalmente tiene que lidiar con el Impuesto a las Ganancias de sociedades, el IVA, el impuesto sobre los débitos y créditos bancarios, Ingresos Brutos provincial, el impuesto de sellos y las contribuciones patronales, y queda sujeta a regímenes de retención y percepción que adelantan la recaudación. La Ley 27.799, Ley de Inocencia Fiscal, modificó los umbrales penales tributarios y el plazo de prescripción a partir de 2026.
Los montos en pesos se convierten al tipo vendedor del dólar MEP (bolsa) de ARS 1.563,90 por US$ del 23 oct 2026 (fuente: dolarapi.com, cotización MEP). Las conversiones son orientativas y cambian a diario.
Reglas clave
- Impuestos nacionales. Impuesto a las Ganancias (Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado 2019, Decreto 824/2019); IVA (Ley 23.349, texto ordenado por Decreto 280/1997); impuesto sobre los débitos y créditos bancarios (Ley 25.413); aportes y contribuciones de la seguridad social; impuestos internos; derechos de importación y exportación según el Código Aduanero.
- Impuestos provinciales. Ingresos Brutos sobre la facturación, distribuido entre provincias según el Convenio Multilateral de 1977; impuesto de sellos sobre contratos; impuestos inmobiliario y automotor. Ver Ingresos Brutos.
- Tasas municipales. Tasas de inspección de seguridad e higiene y similares, que muchos municipios cobran sobre la facturación. Todavía no las cubrimos.
- Procedimiento. La Ley 11.683 (texto ordenado por Decreto 821/1998) regula las presentaciones, las fiscalizaciones, las sanciones y los recursos ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
- Umbrales penales tributarios. La Ley 27.799 (publicada el 2 ene 2026) elevó el umbral de la evasión simple a ARS 100.000.000 (unos US$ 63.943) y el de la evasión agravada a ARS 1.000.000.000 (unos US$ 639.427), ambos actualizables por el índice UVA desde el 1 ene 2027, y redujo el plazo de prescripción a 3 años para los contribuyentes cumplidores (5 años en los demás casos).
- Declaración jurada simplificada de Ganancias e inocencia fiscal. La Ley 27.799, modificada por la Ley 27.826 (publicada el 9 oct 2026) y reglamentada por el Decreto 1253/2026 (publicado el 23 oct 2026), permite a las personas humanas residentes optar por una declaración jurada simplificada de Ganancias con presunción de exactitud, y prevé una reducción del 25% de las multas formales para pymes y personas humanas. Ver Ley de Inocencia Fiscal.
- Todo es electrónico. Las presentaciones y los pagos se hacen en línea con Clave Fiscal. La factura electrónica es obligatoria. Las notificaciones llegan al domicilio fiscal electrónico.
Paso a paso
- Obtené la CUIT de la entidad e inscribila ante ARCA en Ganancias, IVA y como empleadora. Ver CUIT, cuenta bancaria y directores.
- Inscribite en Ingresos Brutos en cada provincia donde opera la empresa, ya sea como contribuyente local o en el Convenio Multilateral.
- Habilitá los puntos de venta de factura electrónica.
- Agendá las presentaciones mensuales: declaración jurada de IVA, declaración jurada de cargas sociales (F.931), anticipos de Ganancias y declaración jurada provincial de Ingresos Brutos.
- Agendá las presentaciones anuales: declaración jurada de Ganancias de sociedades en el quinto mes posterior al cierre del ejercicio, presentaciones de precios de transferencia en el séptimo mes e información de beneficiarios finales.
Costos y plazos
| Obligación | Frecuencia | Vencimiento |
|---|---|---|
| Declaración jurada de IVA | Mensual | Mes siguiente, según terminación de CUIT (calendario de ARCA) |
| Declaración jurada de cargas sociales F.931 | Mensual | Mes siguiente, según terminación de CUIT |
| Declaración jurada de Ganancias de sociedades | Anual | Quinto mes posterior al cierre del ejercicio |
| Anticipos de Ganancias de sociedades | Mensual | A partir de la declaración jurada anual, según el calendario de ARCA |
| Estudio de precios de transferencia y F.2668 | Anual | Séptimo mes posterior al cierre del ejercicio (RG 5903/2026, art. 70) |
| Ingresos Brutos | Mensual | Calendario provincial o de la Comisión Arbitral |
Los días exactos cambian cada año y se publican en el calendario anual de vencimientos de ARCA. No los reproducimos acá.
Comparación internacional
Todavía no verificamos con una fuente oficial cifras comparativas para este tema, así que las celdas quedan en blanco a propósito. Solo completamos una celda con datos de un registro oficial, una norma o las bases de datos de la OCDE y el Banco Mundial.
| Jurisdicción | Regla comparable |
|---|---|
| Argentina | Sin fuente todavía |
| EE.UU. (Delaware) | Sin fuente todavía |
| Reino Unido | Sin fuente todavía |
| Canadá | Sin fuente todavía |
| Chile | Sin fuente todavía |
| Uruguay | Sin fuente todavía |
| Brasil | Sin fuente todavía |
| Singapur | Sin fuente todavía |
| Estonia | Sin fuente todavía |
Trampas prácticas
- Por los regímenes de retención y percepción (nacionales y provinciales), muchas empresas arrastran saldos a favor permanentes. Modelá la caja, no solo las alícuotas.
- Ingresos Brutos grava la facturación bruta en cada etapa, así que tiene efecto cascada y no se recupera como el IVA.
- No leer las notificaciones del domicilio fiscal electrónico no frena el cómputo de los plazos.
Cambios recientes
- 2 ene 2026. Se publicó la Ley 27.799, Ley de Inocencia Fiscal, junto con el Decreto 933/2025.
- 6 mar 2026. Entró en vigencia la Ley 27.802, con cambios tributarios que incluyen el ajuste por inflación de los quebrantos y la baja de impuestos internos.
- 3 jun 2026. La RG 5855/2026 de ARCA reemplazó el procedimiento del certificado de residencia para convenios. Ver Convenios.
- 30 sep 2026. La RG 5903/2026 de ARCA reemplazó el régimen de precios de transferencia. Ver Precios de transferencia.
- 9 oct 2026. Se publicó la Ley 27.826. Eliminó los topes de ingresos y patrimonio del régimen simplificado de Ganancias, agregó un piso del 5% al test de discrepancia significativa y creó una reducción del 25% de las multas formales para pymes y personas humanas (nuevo art. 49 bis, Ley 11.683). Ver Ley de Inocencia Fiscal.
- 23 oct 2026. El Decreto 1253/2026 reemplazó la reglamentación del régimen simplificado de Ganancias y de la regla de discrepancia significativa, y permite que las personas humanas que ya presentaron su declaración jurada 2025 por el régimen general se pasen rectificándola antes del vencimiento del régimen simplificado. Ver Ley de Inocencia Fiscal.
- 26 oct 2026. La RG 5916/2026 de ARCA fijó el procedimiento: adhesión por Sistema Registral (opción Ganancias Simplificada Ley 27.799), la constancia de inscripción de ARCA como prueba de la adhesión, y adhesión o cambio para 2025 hasta el vencimiento de presentación del 30 de octubre de 2026, que no se modificó. Ver Ley de Inocencia Fiscal.
Cambios pendientes
El gobierno anunció un proyecto de reforma de la Ley de Procedimiento Tributario y una reforma tributaria más amplia. No verificamos ningún texto de proyecto para esta página.
Fuentes primarias
- Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado 2019, Decreto 824/2019 (argentina.gob.ar, texto actualizado)
- Ley de IVA 23.349, texto ordenado por Decreto 280/1997 (InfoLEG)
- Ley 25.413, impuesto sobre los débitos y créditos bancarios (InfoLEG, texto actualizado)
- Ley 11.683, Ley de Procedimiento Tributario, texto ordenado por Decreto 821/1998 (InfoLEG)
- Ley 27.799, Ley de Inocencia Fiscal (argentina.gob.ar)
- Ley 27.799 y Decreto 933/2025, Boletín Oficial (2 ene 2026)
- Ley 27.826, Boletín Oficial 36.010 (9 oct 2026) (argentina.gob.ar)
- Decreto 1253/2026, Boletín Oficial 36.019 (23 oct 2026) (argentina.gob.ar)
- Resolución General 5916/2026 de ARCA, procedimiento de la declaración jurada simplificada de Ganancias (modifica la RG 5820/2026), Boletín Oficial 36.020 (26 oct 2026), primera sección, págs. 57 a 61
- Ley 27.802 promulgada por Decreto 137/2026, Boletín Oficial (6 mar 2026)