¿Monotributo o responsable inscripto: qué me conviene?

La norma

• Quién puede adherir. Personas humanas que venden, alquilan o prestan servicios, si en los 12 meses previos no superan el tope K, no importaron para revender y no tienen más de 3 actividades o 3 unidades de explotación (Ley 24.977, Anexo, art. 2). Dirigir o administrar sociedades no está comprendido (mismo artículo).
• Qué reemplaza. Ganancias e IVA (arts. 6 y 7) y el aporte de autónomo, que pasa a ser cotización al SIPA más obra social (art. 39).
• Categorías. De la A a la K, según ingresos, superficie, energía y alquileres (art. 8), actualizadas en enero y julio por IPC (art. 52). Desde la Ley 27.743, los servicios también llegan a la K (arts. 2 a) y 20 a)).
• Exclusión automática (arts. 20 y 21): entre otras causas, ingresos de 12 meses sobre el tope K, compras y gastos iguales o mayores al 40% de ese tope en servicios (80% en bienes), depósitos o gastos personales que no cierran con lo declarado, o importar para revender. Rige desde la hora 0 del día de la causal y no se puede volver por 3 años calendario (art. 21). Renunciar para ser inscripto en IVA por la misma actividad también bloquea 3 años (art. 19).
• Responsable inscripto. IVA mensual (Ley de IVA, art. 27) al 21% (art. 28). Los servicios usados en el exterior tienen tratamiento de exportación, con recupero del IVA de compras (arts. 1 b) y 43). Ganancias anual con escala del 5% al 35% (art. 94); la deducción especial exige pagar aportes de autónomo (Ley de Ganancias, art. 30 c) 1). Ingresos Brutos corre en ambos regímenes.

Qué cambia la respuesta

• Más facturación. A este MEP, la K permite unos US$ 6.747 por mes. Pasado eso, exclusión automática.
• Gastos con IVA. El inscripto recupera el IVA de compras para exportar (Ley de IVA, art. 43); el monotributista no, y con gastos de ARS 50.644.335,50 (40% del tope K) queda excluido.
• Provincia. IIBB y cuotas simplificadas cambian por jurisdicción; acá se usa CABA. Solo la cuota porteña anual pesa ARS 1.354.560 (US$ 866,14) en la comparación.

Ejemplo práctico (ARS y USD)

Freelancer soltero en CABA que factura US$ 2.000 mensuales de software a un cliente de Estados Unidos, sin gastos ni otros ingresos. A dólar MEP de ARS 1.563,90 por US$ al 23/10/2026 (cotización indicada en el encargo, ver /data/mep/): ARS 3.127.800 por mes, ARS 37.533.600 por año.

Monotributo, paso a paso

1. ARS 37.533.600 superan el tope E (ARS 36.028.231,33) y no el F (ARS 45.151.659,41): categoría F (tabla de ARCA).
2. Cuota F de servicios: impuesto integrado 78.573,20 + SIPA 29.386,76 + obra social 42.824,25 = ARS 150.784,21 por mes.
3. Desde el 1/1/2026 CABA está en el Monotributo Unificado: la cuota de IIBB F es ARS 112.880 por mes, se paga con la de ARCA, por mes adelantado, con vencimiento el día 20 (página de AGIP) (sin confirmar). El Código Fiscal la exige aunque no haya bases imponibles computables (art. 288). No está claro si la debe quien solo exporta servicios exentos (sin confirmar).
4. Total: 4,8% de lo facturado con la cuota nacional, 8,4% con la de CABA.

Responsable inscripto, paso a paso

1. Bruto ARS 37.533.600 menos aportes de autónomo en categoría I (ARS 78.271,56 por mes desde el 15/10/2026, aplicado a 12 meses para simplificar (sin confirmar)): ARS 939.258,72. Neto ARS 36.594.341,28.
2. Menos ganancia no imponible ARS 6.019.671,36 y deducción especial ARS 21.068.849,78 (tabla anual 2026 de ARCA, art. 30 a) y c) 1) (sin confirmar). Ganancia sujeta a impuesto ARS 9.505.820,14.
3. Escala del art. 94: 607.607,96 + 15% sobre el excedente de 7.010.861,05 = ARS 981.851,82.
4. IVA: cero por ser exportación. IIBB CABA: exentos "los ingresos obtenidos por la exportación de servicios que se efectivicen en el exterior" (Código Fiscal, art. 298 inc. 23) (sin confirmar).
5. Total ARS 1.921.110,54, 5,1% de lo facturado, sin obra social ni honorarios del contador.

Costo total: las fuentes no muestran arancel de inscripción en ningún régimen. El inscripto paga ARS 1.242.859,98 (US$ 794,72) menos por año que el Monotributo con IIBB CABA, pero debe sumar obra social o prepaga y contador. El pase voluntario rige desde el mes siguiente (art. 19) y bloquea la vuelta 3 años.

Errores comunes

• Facturar con el dólar equivocado. La factura E va en moneda extranjera o en pesos al tipo comprador del Banco Nación del día anterior, no al MEP (página de ARCA). La categoría se mide sobre ese importe.
• Depósitos que no cierran. Son causal de exclusión (art. 20 e)). Emita factura por cada cobro del exterior.
• Creer que hay derecho de exportación. La página de ARCA todavía menciona el derecho y su exención MiPyME, pero el Decreto 1201/2018, art. 1, lo fijó hasta el 31/12/2021 y no se encontró norma que lo restablezca (sin confirmar).

Preguntas frecuentes

¿Un monotributista puede facturar al exterior? Sí, con factura E en "Comprobantes en línea", previo alta de un punto de venta para comprobantes de exportación. Como CUIT del cliente va el que ARCA asigna a su país, y no hace falta inscribirse como exportador (página de ARCA).

¿Tengo que liquidar los dólares? No, si se acreditan en su cuenta en moneda extranjera en un banco local y la operación es neutra fiscalmente (BCRA, Exterior y Cambios, punto 2.2.2.1, Com. A 8481; extendido a todos los servicios por la Com. A 8417).

¿Cuándo hay que recategorizarse? Al cierre de cada semestre; la nueva categoría rige desde el segundo mes siguiente (art. 9). En CABA se hace en ARCA, en febrero y agosto, y se sincroniza con IIBB (AGIP).

Si me paso a responsable inscripto, ¿puedo volver? No por 3 años calendario, si renunció para inscribirse en IVA por la misma actividad (art. 19).

Fuentes primarias

• Ley 24.977, Anexo, texto actualizado: https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/50000-54999/51609/texact.htm ( normas modificatorias: https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/verVinculos.do?modo=2&id=51609 (
• ARCA, montos y categorías del Monotributo desde el 1/8/2026: https://www.arca.gob.ar/monotributo/categorias.asp (
• ARCA, Monotributo, exportación de servicios: https://www.arca.gob.ar/monotributo/exportacion-servicios/ (
• Ley de IVA, texto actualizado: https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/40000-44999/42701/texact.htm (
• Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019: https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/330000-334999/332890/texact.htm (
• ARCA, deducciones del art. 30, período anual 2026: https://www.arca.gob.ar/gananciasYBienes/ganancias/personas-humanas-sucesiones-indivisas/deducciones/documentos/Deducciones-personales-art-30-liq-anual-2026.pdf (
• ARCA, escala del art. 94, período anual 2026: https://www.arca.gob.ar/gananciasYBienes/ganancias/personas-humanas-sucesiones-indivisas/declaracion-jurada/documentos/Tabla-Art-94-LIG-liquidacion-anual-y-final-2026.pdf (
• ARCA, valores de autónomos desde octubre 2026: https://www.arca.gob.ar/autonomos/documentos/Valores-autonomos-desde-octubre-2026.pdf (
• AGIP, Ingresos Brutos y Monotributo Unificado: https://www.agip.gob.ar/impuestos/ingresos-brutos (
• Código Fiscal CABA t.o. 2026, Decreto 172/2026, Anexo I: https://www.agip.gob.ar/normativa/decretos/2026/decreto-n-172-2026 (
• Decreto 1201/2018, texto actualizado: https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/315000-319999/318254/texact.htm (
• BCRA, Com. A 8481 y A 8417: https://www.bcra.gob.ar/Pdfs/comytexord/A8481.pdf, https://www.bcra.gob.ar/Pdfs/comytexord/A8417.pdf (

Para profundizar

• Personas humanas y Bienes Personales
• IVA
• Contratistas y trabajo en plataformas
• ¿Puedo contratar monotributistas en vez de empleados?
• Cobro de exportaciones y cambios
• Dólar MEP, datos en vivo
• Versión en inglés