Impuesto a las Ganancias de sociedades

Última verificación: 24 oct 2026 · Estado: estable

Las sociedades residentes pagan Impuesto a las Ganancias sobre su renta mundial con una escala progresiva de tres tramos del 25%, 30% y 35% (artículo 73 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, modificado por la Ley 27.630). Los dividendos pagados a personas humanas y a no residentes soportan una retención adicional del 7%. Los quebrantos se pueden trasladar durante cinco años y, para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2025, se actualizan por inflación. Las sucursales de sociedades extranjeras tributan con la misma escala.

Los montos en pesos se convierten al tipo vendedor del dólar MEP (bolsa) de ARS 1.563,90 por US$ del 23 oct 2026 (fuente: dolarapi.com, cotización MEP). Las conversiones son orientativas y cambian a diario.

Reglas clave

Ganancia neta imponible, ejercicios desde el 1 de enero de 2026	Alícuota	Equivalente en USD
Hasta ARS 133.514.185,74	25%	unos US$ 85.373
De ARS 133.514.185,74 a ARS 1.335.141.857,38	30% sobre el excedente	hasta unos US$ 853.726
Más de ARS 1.335.141.857,38	35% sobre el excedente

Los tramos se actualizan. ARCA publica cada año los nuevos tramos, ajustados por IPC (Ley 27.630).
Dividendos. Retención del 7% sobre los dividendos pagados a personas humanas residentes y a no residentes. El impuesto de igualación del 35% se aplica solo a distribuciones de utilidades de ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2018.
Quebrantos. Se trasladan durante 5 años. Los quebrantos de fuente extranjera solo se pueden compensar con ganancias de fuente extranjera. La actualización por inflación de los quebrantos rige para los ejercicios desde el 1 de enero de 2025.
Limitación a la deducción de intereses. Los intereses de préstamos con sujetos vinculados del exterior son deducibles hasta el mayor entre el 30% del EBITDA impositivo y el monto que fije la reglamentación (ARS 1.000.000, unos US$ 639, según el Decreto 862/2019), con posibilidad de trasladar los excedentes (artículo 85).
Ajuste por inflación impositivo. Se aplica cuando el IPC acumulado en los 36 meses anteriores al cierre del ejercicio supera el 100%.
Crédito por impuestos pagados en el exterior. El impuesto análogo pagado en el exterior se puede computar como crédito hasta el impuesto argentino que corresponde a esa ganancia, con un traslado de 5 años.
Transferencias indirectas. Las ganancias de no residentes por acciones de entidades extranjeras están gravadas en la Argentina cuando al menos el 30% del valor proviene de activos argentinos y el vendedor tenía al menos el 10% (artículo 13 y concordantes).
Venta de acciones por no residentes. Tributa el 15% sobre la ganancia neta, o se retiene el 13,5% sobre el precio bruto cuando no se puede acreditar el costo. Hay exenciones para acciones con cotización bajo supervisión de la CNV y para ADRs, salvo que el vendedor esté en una jurisdicción no cooperante.

Paso a paso

Cerrá el ejercicio (cualquier fin de mes que fije el estatuto).
Prepará los estados contables y la liquidación del impuesto, con ajuste por inflación si corresponde.
Presentá la declaración jurada anual (familia F.713) con Clave Fiscal en el quinto mes posterior al cierre y pagá el saldo.
Pagá los anticipos mensuales a cuenta del impuesto estimado del ejercicio siguiente según el cronograma de ARCA.
Retené el 7% sobre los dividendos al momento del pago.

Costos y plazos

El costo es el impuesto en sí. La presentación de la declaración jurada es gratuita. Los honorarios profesionales no están regulados y no se informan acá.

Comparación internacional

Jurisdicción	Alícuota general del impuesto a la renta de sociedades
Argentina	Escala progresiva del 25%, 30% y 35% (art. 73 de la Ley de Impuesto a las Ganancias) fuente
EE.UU. (Delaware)	Sin fuente todavía
Reino Unido	Sin fuente todavía
Canadá	Sin fuente todavía
Chile	Sin fuente todavía
Uruguay	Sin fuente todavía
Brasil	Sin fuente todavía
Singapur	Sin fuente todavía
Estonia	Sin fuente todavía

Las alícuotas extranjeras se completarán con la base de datos Corporate Tax Statistics de la OCDE una vez verificadas. No las citamos de memoria.

Trampas prácticas

En un año de caída de utilidades, los anticipos pueden superar el impuesto final. Se puede pedir la reducción, pero ARCA la revisa.
Los conceptos no deducibles (por ejemplo, las regalías por marcas que superan el 80% del pago a sujetos vinculados del exterior) llevan la tasa efectiva por encima de la escala legal.
El crédito del impuesto al cheque (33% del impuesto pagado) se puede computar contra Ganancias. Ver Impuesto al cheque.

Cambios recientes

6 de marzo de 2026. Entró en vigencia la Ley 27.802. Mantuvo las alícuotas y sumó, entre otros cambios, la actualización por inflación de los quebrantos impositivos.
Tramos 2026. Publicados por ARCA para los ejercicios desde el 1 de enero de 2026.

Cambios pendientes

Se discutieron públicamente posibles reducciones futuras de alícuotas. No verificamos ningún proyecto de ley.

Las pruebas de limitación de intereses y de transferencias indirectas son resúmenes. Leé los artículos 13 y 85 y la reglamentación correspondiente antes de basarte en ellas.

Fuentes primarias

Verificaciones cruzadas (secundarias, no se usan como única base)

Agencia Argentina de Inversiones y Comercio Internacional, guía del inversor 2026 (verificación cruzada)